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福田区行政事业单位内部控制报告编报工作推进与实践

信息来源:    更新时间:2017-08-24    字体大小: 【 】    [内容纠错]

  根据《财政部关于开展2016年度行政事业单位内部控制报告编报工作的通知》(财会函〔2017〕3号)要求,深圳市财政委员会高度重视、积极部署,开展市、区两级全部共1915家行政事业单位的内控报告编报工作,按时完成全部市属427家预算单位和区属1410家预算单位共1837家内控报告编报汇总工作,总完成率94.89%,取得了“以评促建”的积极效果。

  在本次内控报告工作中涌现了一批积极开展内控工作的先进单位,撰写了单位内部控制报告工作典型案例,现予专栏发布,供各单位参考。
  

  福田区行政事业单位内部控制报告编报工作推进与实践

    
内容摘要
     
  内部控制是保障组织权力规范有序、科学高效运行的有效手段,也是组织目标实现的长效保障机制。《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》明确提出:党的十八届四中全会通过的“对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权,定期轮岗,强化内部流程控制,防止权力滥用”,为行政事业单位加强内部控制建设指明了方向。
  福田区财政局按照《财政部关于开展2016年度行政事业单位内部控制报告编报工作的通知》(财会函[2017]3号)《深圳市财政委员会转发财政部关于开展2016年度行政事业单位内部控制报告编报工作的通知》(深财会[2017]7号),依据《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会[2012]21号)《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会[2015]24)《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》(财会[2017]1号)的有关规定,组织福田区162家区属行政事业单位开展内部控制报告编报工作,共计编制出具14份部门汇总内部控制报告,162份单位内部控制报告,其中一级预算单位内部控制报告57份,二级预算单位内部控制报告105份。
  同时,组织2016年未开展或未完成内部控制基础性评价评价的单位(主要为二级预算单位),按照《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(财会[2016]11号)、《深圳市财政委员会关于开展全市行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(深财会〔2016〕45号)要求,开展内部控制基础性评价工作。
  现将福田区内部控制基础性评价情况分四个部分介绍如下:第一部分为福田区区基本情况,第二部分为内部控制报告编报工作总体思路,第三部分为内部控制报告编报工作实施过程,第四部分为经验总结。
  

       

案例正文
    
  一、福田区基本情况
  (一)福田区总体情况介绍
  福田区是深圳市的中心城区,市委市政府所在地,坐拥中心商务区,是深圳的行政、文化、金融、信息和国际展览中心。
  2016年,我区预算单位合计167家(含二级单位),按财政供给方式划分如下:
  1、全额供给单位:含人大、政协、党政机关、街道办事处、中小学等157家,经费由财政全额供给;
  2、差额补助单位:含人力资源服务中心、社区健康服务管理中心、3家公立幼儿园、5家公立医院等10家事业单位。
                                      
                                    福田区预算单位情况表

单位类别

数量

备注

街道办事处

10

分别为福田、南园、园岭、沙头、梅林、华富、香蜜湖、莲花、福保、华强北街道办事处。

政法系统

2

包括公安分局、司法局2家单位。

教育系统

72

包括教育局本级、教育科学研究院、劳技中心、小学47所、普通高中4所职业高中1所、九年一贯制学校7所、十二年一贯制学校1

卫生系统

12

包括区卫人局、监督所、健教所、疾控中心、卫生财务管理中心、保健办区属5家公立医院社区健康服务管理中心。

城管系统

6

包括区城管局、环卫所、圊工所、机扫队、机运队、渣土所和数字化城管技术服务中心。

党政机关

65

包括人大办、政协办、党群团体和其他政府工作部门。

合计

167

  
 2017年初,我区财政供养人数17,365人,其中:公职人员13,664人、离退休人员2,967人、雇员225人、社区工作站509人,财政供养人员经费纳入各单位部门预算基本支出。我区核定下达各类劳务派遣岗位数3,770个,主要
配置在各街道办(2,557个)、机关事务管理局(179个)、福田区公安分局(117个)等单位,劳务派遣经费纳入各单位部门预算项目支出,属于业务费性质支出。
  福田区财政局作为我区财政管理部门,共设有13个内设科室(含办公室)[ 分别为办公室、预算科、国库科、 行财科、社会事业科、综合科、基建科、非税收入科、会计科、 监督监察科、政府采购监督管理办公室、国有资产监督管理办公室、票据管理办公室。],主要职责为:贯彻执行国家财税、财务、会计方面的法律法规、方针政策和制度;组织实施拟订财政发展规划,编制本区财政年度预算草案及年度财政决算;负责制定区本级财政收入计划,编制部门预算,监督各项财政收支执行情况;主管辖区会计事务工作,对国有资产、政府采购、会计核算等进行监管。
  近年来,福田区财政局按照新《预算法》的要求和规定,不断深化推进财政预算管理体制改革,进一步提高年初预算对执行的刚性约束,建立预算编制与执行挂钩联动机制;严格执行预算支出进度定期通报机制;推进创投引导基金公司规范化运作,推进创投引导基金公司法人治理结构进一步完善;全力保障与GDP核算相关的八项支出;进一步深化财政存量资金盘活统筹工作,持续清理基建及其他结转结余资金;继续做好市区第五轮财税体制工作,及时向市财政委报告,为我区在第五轮财政体制事项的最后确定赢得优势;强化改革创新意识服务改革大局;提高财政服务的意识和能力;强化财政监督监管和财政建设,认真学习新《预算法》关于财政管理法律责任的相关要求,严格树立“底线”思维和“红线”思维。
  (二)福田区业务管理情况
  根据市区第四轮财政体制规定,福田区承担的事权及对应支出管理主要包括:
  1.公共服务
  涵盖教育、医疗、科技、民政、社保、就业、安全、环保、市容环境、清扫保洁、城市绿道、区级市政设施维护和管养、城市次干道及以下道路的绿化等事权。
  ——教育事业。目前,我区区属公办中小学共69所,其中:小学47所,初中9所,普通高中4所,职业高中1所,九年一贯制学校7所,十二年一贯制学校1所。学生总数116,501人,其中:义务教育103,727人,普通高中9,337人,职业学校3,437人。区属公办中小学在编教职工总数7,009人,劳务派遣人数1,190人。上述事权支出在“教育”科目中反映,包括教育局机关及其下属的二级单位、中小学等支出。
  ——文体事业。我区现有公共图书馆106个,博物馆8个,文化主题馆(含分馆)7个,文化站10个,文化广场54个;拥有体育场地2,296个,举办各类辖区体育健身活动,参加活动数万人次。上述事权支出在“文化体育与传媒”科目中反映,包括宣传部(文化体育局)、文化产业发展办公室、公共文化体育发展中心等单位的支出。 
  ——医疗卫生。我区现有区属公办医院5家,区属社康中心64家,编内实有人数1,824人。2016年重点学科13个、重点专科建设单位13个。全科诊疗256.09万人次,公共卫生服务人次244.58万人次,建立居民健康档案172.8万份。上述事权支出在“医疗卫生”科目中反映,包括卫生和计划生育局机关及其下属二级单位和社康中心等单位的支出。
  ——就业和社会保障。2016年最低生活保障金标准为800元/人/月,全年累计共发放辖区居民低保金和燃气补贴11,079人次;发放养育扶助金7,259人次,提供临时救助382人次。在养老方面,发放居家养老服务补助金11,227人次,发放老人津贴240,035人次、高龄津贴76,770人次。2016年,我区就业专项资金支出共计7,958万元(含中央补助金支出1,978万元;省创业带动就业专项资金支出109万元),惠及就业人口10,386人,其中:社会保险补贴人数9,864人(包括公益性岗位人员228人),职业介绍补贴人数731人,职业培训补贴人数16人;福田区残疾人联合会、残疾人综合服务中心和残疾人就业所三大专职机构为辖区5,039名残疾人提供登记、咨询、宣传、康复、就业、培训、慰问等全方位服务管理。上述事权支出在“社会保障和就业”科目中反映,涵盖辖区离退休人员经费、社会救助、就业补助等支出,涉及所有预算单位。
  ——公共安全。目前,福田辖区常住人口144.06万人,常住人口密度为18,314人/平方公里;辖区派出所15个,民警实有人数2029人,执法执勤用车461台、特种专业车辆135台、警用摩托车555辆、电子监控工程前端探头4569个。上述事权支出在“公共安全”科目中反映,包括公安福田分局、区司法局、区依法治区办和区保密局4个预算单位的支出(根据司法体制改革要求,区法院、检察院2016年经费通过体制结算上划市财政)。
  ——城区管理。目前我区市政道路保洁面积(不含小区)1437.07万平方米,其中:机械化清扫面积1005.95万平方米,人工清扫面积431.12万平方米。辖区现有特级路256.42万平方米,一级路921.73万平方米,二级路253.52万平方米,商业街5.4万平方米。垃圾年清运量64.8万吨,公共厕所和垃圾中转站分别44个和64个。辖区现有市政公园12座、社区公园99座,面积(不含林地)达到372.61公顷。上述事权支出在“城乡社区事务”科目中反映,包括辖区城市管理、社区建设、绿化保洁、城市更新等方面的支出,涉及部门包括街道办事处、城管系统、住建局、城改办、集体办等20个预算单位。 
  2.政权运作 
  涵盖保障区级及基层政权运作等事权。要包括人大、政协、党委部门、群众团体和其他政府工作部门等单位的人员经费和机构正常运转等各项支出。目前,我区有人大、政协、党委等一般党政机关49家单位,街道办事处10家单位,社区工作站95个。上述事权支出主要在“一般公共服务”科目中反映。
  3.经济发展
  涵盖产业转型、升级等事权。2016年,我区产业结构继续优化,产业结果比例更具竞争力,金融中心和金融强区的地位更加稳固,全年成功引进建信保险、马来亚银行、先锋基金等9家大型金融机构。创新驱动支撑作用更强劲,高新技术产业实现增加值350亿元,新增国家级高新技术企业165家。产业资金支持覆盖面进一步扩大,全年向辖区企业发放产业扶持资金6.36亿元。引导子基金向创新创业、新兴产业、城市基础设施建设等重点领域投放,改善综合环境条件,实现硬件提档升级。
  4.基础设施 
  涵盖城市次干道及以下道路、垃圾转运站和厕所、城市更新市政配套设施、灯光景观工程的建设;公安部门拘留所、看守所的维修改造;区管义务教育阶段学校建设、区属医院的新(改、扩)建及文化体育设施建设;区布局的产业研发及发展配套、产业园和保税(物流园)区配套设施、金融中心市政环境改造等事权。上述事权支出根据政府收支分类科目分解至相关功能科目中反映。
  (三)福田区内部控制建设情况
  2014年1月1日,财政部印发的《行政事业单位内部控制规范(试行)》(以下简称《内控规范》)在全国范围内正式实施。为推动《内控规范》的落地执行,福田区以全面深化改革的勇气来开展内部控制建设,并将其列入当年福田区政府重大改革项目之一,探索如何通过建立和实施内部控制推动政府单位自身建设与改革,进一步提高政府单位的免疫力和公信力。
  福田区政府单位通过开展内部控制建设,不断完善制度、明确职责、理顺流程、控制节点、加强监督,初步建立了具有“福田特色”的内控规范管理体系。该项目也被深圳市财政委员会确定为市区联动改革示范项目,被财政部列为内控规范实施首批联系单位,承担起在全国区/市整体推进内控规范实施的经验探索、示范和引领作用。
  作为内控规范改革项目的直接承担者,福田区财政局开展了卓有成效的探索和实践,积累了《内控规范》落地实施的宝贵经验,并初步形成区一级政府落实内控规范的有效路径。
  1.主要做法:
  福田区2014年启动内部控制规范改革项目,全区共有62家一级预算单位全面推进内部控制规范改革,二级预算单位由主管部门择机参照执行。全区按一般党政机关、公检法系统、街道办事处、基建支出较多的单位几个类别,并结合不同单位的特点实施改革。主要改革举措如下:
  (1)流程梳理:全区所有一级预算单位组织对本部门内部经济业务流程进行全面梳理,排查潜在的风险点。
  (2)风险管控:采用专业的管控手段(流程再造、管控卡片、岗位分离等)对流程风险点进行管控。
  (3)建章立制:将业务流程、岗位职责、审批程序在规章制度中明晰列示,对不符合内部控制要求的管理机制进行优化完善,健全内部管理制度。
  (4)动态完善:内部控制规范改革是一项长期性、系统性工作,本质是涉及到每一个部门、岗位的变革,通过检查、评价等手段,动态调整、不断优化各单位内部控制体系。
  2.具体成效:
  福田区内部控制规范改革形成了对政府单位进行多维度控制的特点,实现了对单位经济活动的有效管控,打造了财政收支智能化管理模式,有效抵制了“四风”等浪费奢靡现象,初步达到了行政事业单位内部控制的目标和任务。
  (1)对经济活动的机制控制。福田区行政事业单位内部控制规范改革在建立和健全制度的基础上,着重探索建立一整套责任清晰、标准统一、程序完备、问题可溯可究的管控机制与运行机制,使政府各单位的各类费用开支均可做到事前有标准、事中有控制、事后有追溯的全过程全要素的标准化透明操作。
  财政部门和各预算单位都可实时实地获取并监控公共资金使用的时间、用途和方向,实现“无预算不支出,有预算不超支”的目标,有效减少费用支出审核中的个人自由裁量权以及违法、违规行为,解决公共资金使用过程中的腐败、奢侈、浪费等现象,促进预算资金列支规范、使用有效、核算准确。
  例如,区国库支付中心事前培训费的开支范围、综合定额标准、审批程序在制度中进行固化并要求严格执行;事中按照事前设定的开支范围、综合定额标准、审批程序对每一笔培训费支出进行实时监控;事后对每一笔培训费是否按预算、标准和程序支出进行追溯。
  (2)对经济活动的空间控制。全区通过开展内部控制规范改革,对如何实时回答“福田区在某个时段花了多少钱、谁花的、怎么花的、花钱干嘛了”进行了初步探索。一方面推动财政管理的透明化,另一方面实现正确反映单位内部资金的空间动态流向,有利于全方位监控资金增减变化,分析业务项目资金的实时分布及使用情况。
  例如,福田公安分局共有包括巡逻车、办案用车、特种技术用车、一般公务车等在内的700余辆公务车,每年有3000余万元的公务用车运行维护费预算,费用开支范围包括燃油费、保险费、路桥费、停车费、维修费等。通过内部控制规范改革,明确公务用车运行过程中各项费用的权责分工,实施“经费定额”和“用油定量”的双限管理,限定公务用车运行维护费的使用范围和标准,对公务车按照一车一档建档,做到公车使用、维护过程的实时登记,动态控制、监测和统计。
  (3)对经济活动的时间控制。通过内部控制规范改革,探索全区各单位的每一笔资金、每一业务事项、每一项资产的“前世、今生、来世”的全过程,如何一目了然的进入管理者的视野,强化财政管理流程控制,推动财政收支管理“收得规范、花得明白、去向清楚”,有利于全过程反映财政资金流入流出的动态记录,也便于对每一项目进行实时分析和调整。
  例如,区卫计局的某台电脑,“前世”可以追溯到预算源头、采购过程、合同管理以及款项支付等形成资产的全过程,“今生”可以动态了解谁在使用、状态如何,“来世”可以实现电脑报废处置的过程控制。
  (4)对经济活动的组织控制。全区行政事业单位实施内控规范改革,一是层级控制,纵向到底横向到边。区政府成立了以分管副区长为组长的领导小组统筹推进全区改革工作;单位内部设置内部控制职能部门或牵头部门,组织落实内控体系建设。二是人员控制,“人人控制、控制人人”,内部控制规范改革将单位全员纳入内控体系之中,让每个人都成为财政资金使用的责任人,自动记录每位用户的业务操作,便于查询、分析和监督。例如在通过信息化管控后,区公安分局从以往每个科室由科室报账员统一报账改为谁花钱、谁申请、谁报销,实现了全局2800多名干警全部上线、全部受控。
  (5)对经济活动的监督控制。福田区行政事业单位内部控制规范改革,在综合分析财政预算编制、国库集中支付、会计核算系统功能的基础,探索建立财政资金大循环和单位资金微循环的有效衔接,实现财政资金内部监督与外部监督的信息共享。一是探索单位内部监督。预算单位按内部控制规范的要求通过制度和机制设计,以信息化建设为平台和手段,实现单位内控目的。二是探索财政监督。区财政局可实时实地监控单位的经济活动,并及时追踪差异情况。三是探索审计监督。区审计局可有效监督各单位经济活动相关信息是否真实规范。四是探索人大监督。区人大可实现对各单位的“介入式、全口径、全过程”预算监督长效机制。五是探索纪检监察监督。区纪委/监察局可及时了解各单位“三公经费”支出及其他开支,同时可以此为线索倒查违规经济活动的责任人。
  福田区通过探索对行政事业单位经济活动情况进行全方位监督控制模式,使得预算单位、财政、审计、人大、纪检监察等共用一个信息平台,财政收支活动公开透明,有利于建立反“四风”和廉政风险防控的长效机制。
  二、内部控制报告工作总体思路
  根据《财政部关于开展2016年度行政事业单位内部控制报告编报工作的通知》(财会函[2017]3号)和《深圳市财政委员会关于开展全市行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(深财会[2016]45号)要求,为推动区属行政事业单位按照《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》(财会〔2017〕1号)编制内部控制报告,掌握单位内部控制建立与实施情况,更好发挥信息公开对单位内部控制建设的促进和监督作用,福田区财政局转发财政部和深财委关于内部控制报告编报的通知文件,对区属行政事业单位开展内部控制报告编报作出部署安排,总体要求如下:
  (一)加强领导,高度重视
  各单位领导和主要负责人要提高对内部控制报告编制工作重要性的认识,将其作为推动行政事业单位内部控制建设和实施的关键组成部分,加强组织领导,健全工作机制,加大保障力度,做好内部控制报告编制、审核、分析和使用等工作,并对单位内部控制报告的真实性、完整性负责。
  (二)精心组织,及时报送
  各行政事业单位应当根据《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号)、《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》(财会〔2017〕1号)等文件要求,精心组织开展本部门及下属单位2016 年内部控制报告编制工作,并于2017年4月20日前完成本部门及下属单位内部控制报告编报、审核、汇总和报送工作。各下属单位应按照上级行政主管部门规定按时完成本单位内部控制报告编制、审核和报送工作。
  (三)主动监督,提高质量
  各行政主管部门要督导检查下属单位工作开展进度及完成情况,确保按时报送内部控制及基础性评价报告。同时,每年应抽取一定比例的所属单位内部控制报告,对报告的真实性、完整性和规范性进行检查,确保内部控制报告的质量。
  (四)树立典型,积极推进
  为深入推进行政事业单位内部控制建设,各单位应加大对内控建设工作培训及宣传,积极探索本单位的内部控制工作,及时总结,并积极向我局及上级推荐可复制、可推广的先进经验和实施典型案例。
  通过开展单位内部控制报告编报工作,旨在进一步加强单位内部控制建设工作,更好地发挥内部控制在提升单位内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。
  三、内部控制报告工作实施过程
  (一)内部控制报告程序和方法
  按照财政部和深财委开展内部控制报告编制工作的时间节点要求,我区行政事业单位内部控制报告编报工作借助信息化手段,按照前期准备、编制实施、汇总分析三个阶段,推进内部控制报告编报工作:
  1.前期准备阶段(3月21日前)
  主要工作包括印发内部控制报告编报部署文件、部署内部控制数据库软件、开展内部控制报告编报培训等方面:
  (1)2017年3月13日,福田区财政局转发《深圳市财政委员会转发财政部关于开展2016年度行政事业单位内部控制报告编制工作的通知》,对福田区开展内部控制报告编制进行部署。
  (2)2017年3月20日,部署完成供区属行政事业单位开展内部控制报告编制的内控数据库软件,系统主要包括内控报告填写、生成、报送和内控报告汇总分析、数据查看、进度跟踪等功能模块。
  (2)2017年3月21日(星期二)上午9:30-11:30,福田区区财政局在福田会堂四楼会议室面向区属各行政事业单位开展内部控制报告编制专题培训,以保证各单位内部控制报告编制质量,提高内部控制报告编制工作的效率和效果。
  2.编制实施阶段(3月21日——4月20日)
  主要工作包括内部控制报告编制过程辅导、进度跟踪和报告信息质量监督检查等方面:
  (1)我区在内部控制报告编报工作过程中,分别建立了内部控制报告编制QQ交流群和微信交流群,同时设立服务电话、指定专门人员为各单位开展内控报告编制提供指导服务。各单位在内控报告编制过程中如有问题,均可通过QQ交流群、微信交流群及工作电话联系相关人员获取答复。经不完全统计,通过不同方式共计为各单位提供内控评价答疑约上百条,各单位通过QQ交流群、微信交流群相互沟通内控报告编制工作经验,建立了有效内部控制报告编报工作联系机制。
  (2)我区在内部控制报告编报工作过程中,通过跟踪各单位内部控制报告编报进度,多次电话督促各单位及时完成内控报告编制工作,向各单位反馈内部控制报告编制情况,并对内部控制报告编制情况进行审核和抽查。同时,通过在内部控制报告编制QQ交流群、微信交流群定期发布内控报告编制进度情况,督促各单位按照计划完成内控报告编制工作。
  (3)我区针对各单位编制完成的内部控制报告初稿信息质量开展监督检查,重点围绕报告内容的真实性、完整性和规范性进行监督检查。内部控制报告监督检查采取全面检查、交叉复核的形式,按照统一的报告检查工作模板进行,每家单位检查完成后均形成《内控报告检查记录》,针对初稿审核不符合要求的单位,及时反馈编报单位,要求按照初稿检查意见进行修改完善后再次上报。
  3.汇总分析阶段(4月20日-4月25日)
  主要工作包括内部控制典型案例总结和全区内部控制汇总报告编制等方面:
  (1)按照建立内部控制工作联系点、推荐内部控制建立和实施典型案例的要求,我区选择福田区公安局作为内部控制典型案例,对内部控制工作情况进行总结、提炼,形成经验、做法,编制内控工作典型案例材料,并与其他单位分享经验和成果,充分发挥联系点的示范引领作用,带动区属行政事业单位全面建立和实施内部控制。
  (2)按照地区汇总内部控制报告统一格式,结合区属行政事业单位内部控制工作开展情况及各部门上报的内部控制报告,汇总编制《福田区行政事业单位内部控制报告》,主要包括内部控制建立与实施工作的总体情况、内部控制基础性评价工作情况、内部控制工作的方法、经验和做法、内部控制工作取得的成效、下一步工作计划、意见及建议、典型案例等内容。
  (二)内部控制报告工作成果
  福田区参与本次内控报告编报的单位共计162家,其中一级预算单位共计57家[ 共计2家一级单位不参与内控报告编制:福田区人民武装部性质特殊,不参与内部控制报告编制;福田区投资推广署2017年新成立,不参与本次内控报告编制。],二级预算单位105家[ 共计4家二级单位不参与内控报告编制:福田区机关事务局下属单位福田区机关生活服务中心、福田区卫计局下属单位福田区保健办两家单位均为2017年新成立,不参与本次内控报告编制;福田区卫计局下属单位福田区人口和计划生育服务中心已并入福田区妇幼保健院,不参与内控报告编制;福田区财政局下属单位福田区国有资产管理委员会与财政局一套人马、两块牌子,单位性质特殊,不参与内部控制报告编制。]。在162家编报单位中,需编报部门内部控制报告的一级预算单位共计14家[ 共计2家有下属单位的主管预算单位不编制部门汇总内控报告,福田区财政局、福田区机关事务管局均仅有一家下属单位,且下属单位不参与内控报告编制,故仅需编制单位内控报告,无需编制部门汇总内控报告。],分别为福田区委区政府办公室、福田区经济促进局、福田区委组织部、福田区宣传部(文化体育局)、福田区妇女联合会、福田区残疾人联合会、福田区教育局、福田区公共文化体育发展中心、福田区人力资源局、福田区民政局、福田区卫生和计划生育局、福田区环境保护和水务局、福田区住房和建设局、福田区城市管理局。
  基于以上情况,福田区2016年行政事业单位内部控制报告编制将共计编制出具14份部门内部控制汇总报告162份单位内部控制报告(其中,一级预算单位内部控制报告57份,二级预算单位内部控制报告105份)。
  针对内控评价打分而言,福田区平均得分89.28分,最高分为区公安局98分,最低分为福田区消费者委员会秘书处69.33分。其中,内部控制评价不同得分区间分布如下表:

序号

所属单位得分区间

区间内单位数量

占单位总数量比例

1

90分 – 100分(含90分)

37

22.84%

2

80分 – 90分(含80分)

107

66.05%

3

70分 – 80分(含70分)

17

10.49%

4

60分 – 70分(含60分)

1

0.62%

5

40分 – 60分(含40分)

0

0.00%

6

0分 – 40分

0

0.00%

合计

162

100.00%

  
内部控制评价各指标平均得分如下表:

评价指标

平均得分

单位层面

(60分)

1. 内部控制建设启动情况(14分)

10.57

2. 单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况(6分)

5.93

3. 对权力运行的制约情况(8分)

7.71

4. 内部控制制度完备情况(16分)

14.44

5. 不相容岗位与职责分离控制情况(6分)

5.87

6. 内部控制管理信息系统功能覆盖情况(10分)

8.60

业务层面

(40分)

7. 预算业务管理控制情况(7分)

5.33

8. 收支业务管理控制情况(6分)

5.60

9. 政府采购业务管理控制情况(7分)

6.92

10. 资产管理控制情况(6分)

5.97

11. 建设项目管理控制情况(8分)

7.73

12. 合同管理控制情况(6分)

4.61

(100分)

综合性评价得分

89.28

  截止2017年4月28日,福田区参与编报的其他预算单位均已完成部门汇总层面和单位层面的内部控制报告,并已将将纸质版提交区财政局。
  (三)实施过程中遇到的问题和解决方法
  通过对我区行政事业单位内部控制报告编制情况进行分析发现,目前我区各单位在内部控制工作方面存在的主要问题如下:
  1.未建立针对区属行政事业单位开展内部控制工作的规范程序和工作标准。通过内部控制报告编制发现,大部分单位均按要求出具了内控工作方案、成立了内控领导小组、开展了内控培训、明确了单位主要负责人对内部控制的领导责任,但多数单位内控部署工作偏重于形式,并未真正组织开展全面的内部控制建设。之所以存在上述问题的原因,一方面由于缺乏针对区级单位内部控制建立与实施的指导标准,各单位对开展内部控制工作普通表示不知从何入手;另一方面由于区级单位资金规模小、内设机构和人员少、经济业务相对简单,且大部分经济业务均按照区政府职能部门的规定统一管理,如国库支付、政府采购、会计核算等经济业务,因此哪些业务需要区级单位建立内控规范标准普通较为模糊。
  2.各单位的内部控制意识仍然有待提高,针对各项经济业务的内部控制水平需要进一步加强。通过内控报告编制发现,我区各单位在内部控制制度完备情况、内部控制信息化方面、预算执行进度方面、合同业务管理方面等得分相对较低,需要进一步加强。同时,部分单位对内部控制的认识普遍停留在工作任务阶段,并未将其作为一项常态工作来看待,也未认识到内部控制与内部管理、机关建设、单位治理之间的紧密关系,未理解到内部控制在促进依法行政、廉政建设的方面的作用,缺少对如何将内部控制融入到单位日常管理中,为提高单位治理水平保驾护航的探讨。
  3.本次我区内控报告编制工作时间紧、任务重,缺乏相关经验和借鉴,目前还未真正形成长效的内控报告工作机制。内控报告编制作为内部控制实施的一项重要工作,如何开展内控报告编制工作目前缺乏经验可借鉴。本次内控报告编报工作各单位普遍反映不知道如何开展,对内控报告的目的和作用理解不到位,导致各单位在内控报告编报工作中无法有效把握内控报告编制的内容和指向,使得部分单位内部控制报告内容不够真实,无法反映真实的业务全貌。
  四、经验总结
  (一)内部控制报告工作取得成效
  通过在全区范围内组织开展内部控制报告编制工作,有效积累了开展内控报告编制工作的宝贵经验,为下一步有针对性地指导各单位建立健全内部控制体系提供了依据,具体成效如下:
  1.区属行政事业单位内部控制意识明显提高,激发了各单位建设内部控制的主观意愿。
  《行政事业单位内部控制规范(试行)》发布至今已有四年的时间,部分单位的内控意识仍然比较薄弱,建设内部控制的主观意愿不高,思想不重视、制度不健全、发展不平衡的问题依然存在。通过本次内部控制报告编制,大部分单位在领导班子会议对内控报告编制工作进行讨论,推动开展内控评价工作,单位领导意识到内部控制的重要性,对内部控制的重视程度得到了提高,激发各单位建设内部控制的主观意愿。
  2.区属行政事业单位掌握了内部控制的框架,进一步明确了内部控制的基本要求和重点内容。
  在内部控制报告编制过程中,区属行政事业单位针对财政部设计的12个评价指标、36个评价要点进行打分,按照政策文件要求开展内控评价和报告编制工作,对内部控制的内容产生一个更深的理解,明确了内部控制的相关概念,掌握了内部控制的基本要求和重点内容,为下一步推进内部控制建设打下了良好的基础。
  3.区属行政事业单位发现了自身内部控制的不足之处和薄弱环节,促进有针对性的建立健全内部控制体系。
  区属行政事业单位通过内部控制报告编制,发现了自身内部控制中的薄弱环节,明确内部控制建设的重点,有的放矢,特别是在加强内部控制建设工作、完备内部控制制度、预算业务管理、合同业务管理、内部控制信息化建设等方面需进一步完善,推动各单位围绕重点进行内部控制建设,有针对性地建立健全内部控制体系。
  (二)内部控制报告工作主要经验
  福田区作为财政部内控实施首批联系单位,通过开展本次内控报告编制工作,区属行政事业单位的内部控制意识进一步提高,为下一步推动建立和实施内部控制工作打下了很好的基础,同时也积累了控制报告编制工作的经验,具体如下:
  1.高度重视、精心准备。福田区政府在2014年就将行政事业单位内控规范改革作为全区重点改革项目之一,通过完善制度、明确职责、理顺流程、控制节点、加强监督,初步建立了具有“福田特色”的内控规范管理体系。在这基础上,我区为推动区属行政事业单位加强内部控制工作,福田区财政局高度重视此次推进全区内控报告编制工作,认真学习财政部、市财政委关于内控评价的政策文件,切实做好内控报告编制的前期准备和组织安排工作。
  2016年3月13日,福田区财政局印发《关于转发<深圳市财政委员会转发财政部关于开展2016年度行政事业单位内部控制报告编报工作的通知>的通知》,对区属行政事业单位做好内控报告编制工作提出具体要求,组织开展内控报告编制工作并出具内部控制报告,经单位主要负责人签字后,向区财政局报送。
  2.需借助第三方机构,开展内控培训和过程辅导。内控工作作为一项专业性较强的工作,福田区财政局采取购买服务的方式通过委托第三方机构,协助区财政局推进全区内控报告编制工作,面向全区开展内控报告编制专题培训,对全区各单位开展内控报告编制进行过程指导。
  专题培训:福田区财政局通过印发《关于开展福田区2016年行政事业单位内部控制报告编制培训的通知》,于2017年3月21日上午9:30-11:00在福田会堂三楼会议室,举办了全区行政事业单位报告编制培训班。在培训会上,第三方机构老师分别从内控报告编制政策背景、编报程序和要求以及内部控制数据系统操作等方面,讲解如何快捷高效的开展内部控制报告编制工作,指导各单位开展内部控制报告编制。
  过程辅导:福田区财政局在开展内控报告编报过程中,高度重视过程辅导、进度跟踪,分别建立了内控报告编制QQ交流群和微信交流群,同时设立服务电话、指定专门人员为各单位开展内控报告编制提供指导服务。各单位在内控报告编制过程中如有问题,均可通过QQ交流群、微信交流群及工作电话联系相关人员获取答复。经不完全统计,通过不同方式共计为各单位提供内控评价答疑约上百条,各单位通过QQ交流群、微信交流群相互沟通内控评价和建设经验,建立了有效内控报告编制工作联系机制。
  3.需运用信息化手段,在信息系统中开展内部控制报告编制。我区在本次内控评价中通过使用第三方机构研发的行政事业单位内部控制评价系统,分别为162家参评单位提供配置系统账号和密码。各单位登陆内控数据库系统,结合单位实际分别对评价指标和要点进行评价打分,并填写内部控制报告内容,在系统中自动生成内部控制报告并进行上报,区财政局通过管理账号实时掌握各单位内部控制报告编报工作进度和评价打分情况,督促各单位及时完成内控报告编制工作。
  4.需强化工作督查,对内控报告编制情况进行通报和检查。我区在内部控制报告编制工作过程中,通过跟踪各单位内控报告编制进度,多次电话督促各单位及时完成内控报告编制工作,向各单位反馈内控报告编制情况,并对内部控制报告编制结果进行审核和抽查。同时,通过在内部控制报告QQ交流群、微信交流群定期发布内部控制报告编制进度情况,督促各单位按照计划完成内部控制报告编制工作。
  

 

  

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